Vorsorge-Abzüge gehören zu den wirkungsvollsten Mitteln der legalen Steueroptimierung. Einzahlungen in die Säule 3a und freiwillige Einkäufe in die Pensionskasse reduzieren dein steuerbares Einkommen direkt — Franken für Franken.
Jede Person mit AHV-pflichtigem Erwerbseinkommen kann in die Säule 3a einzahlen. Für Angestellte mit Pensionskasse beträgt der Maximalbetrag 2026 CHF 7'258. Selbständige ohne PK können bis zu 20 % des Nettoeinkommens einzahlen, maximal CHF 36'288. Die Einzahlung muss bis am 31. Dezember auf dem 3a-Konto oder -Depot sein. Wichtig: Seit 2026 sind auch Nachzahlungen für verpasste Jahre möglich, sofern gewisse Voraussetzungen erfüllt sind (maximal 5 Jahre rückwirkend, Erwerbseinkommen im betreffenden Jahr).
Die Steuerersparnis ist je nach Grenzsteuersatz beträchtlich: Bei einem Grenzsteuersatz von 30 % sparst du mit der vollen Einzahlung rund CHF 2'177 pro Jahr.
Freiwillige Einkäufe in die Pensionskasse sind besonders attraktiv, wenn du eine Einkaufslücke hast. Diese Lücke entsteht zum Beispiel durch Jahre ohne PK-Anschluss, Lohnerhöhungen oder Teilzeitarbeit. Dein PK-Ausweis zeigt dir das maximal mögliche Einkaufspotenzial.
Der gesamte Einkaufsbetrag ist im Jahr der Einzahlung vom steuerbaren Einkommen abziehbar. Bei einem Einkauf von CHF 30'000 und einem Grenzsteuersatz von 35 % sparst du CHF 10'500 an Steuern — in einem einzigen Jahr.
Wer einen PK-Einkauf tätigt, darf die daraus resultierenden Leistungen während drei Jahren nicht in Kapitalform beziehen. Das heisst: Planst du in den nächsten drei Jahren eine Pensionierung mit Kapitalbezug, einen Vorbezug für Wohneigentum oder die Selbständigkeit, ist der steuerliche Vorteil des Einkaufs gefährdet. Die Steuerbehörde kann die Abzüge nachträglich streichen.
Das Schweizer Steuersystem ist progressiv — höheres Einkommen wird überproportional besteuert. Deshalb lohnt es sich, PK-Einkäufe über mehrere Jahre zu verteilen statt alles auf einmal einzuzahlen. So profitierst du in jedem Jahr von der vollen Progression und maximierst die Gesamtersparnis. Idealerweise planst du Einkäufe fünf bis zehn Jahre vor der Pensionierung.
**Säule 3a:** CHF 7'258 (2026) für Angestellte mit PK — jedes Jahr voll ausschöpfen
**PK-Einkauf:** Einkaufslücke prüfen und gezielt nutzen für hohe Einmalabzüge
**Sperrfrist:** 3 Jahre nach PK-Einkauf kein Kapitalbezug möglich
**Staffelung:** Einkäufe über mehrere Jahre verteilen für maximale Steuerersparnis
**Kombination:** 3a und PK-Einkauf ergänzen sich — beides gleichzeitig nutzen